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2023.02.06起業応援・創業ガイド
【創業ガイド Vol.13】「法人が納める税金と納付タイミング 年間スケジュール表ダウンロード」
法人設立をしたら、「法人の税金」について、知る必要があります。法人が納める税金とは何があり、いつまでに申告と納付をしなければならないかをしっかりとおさえましょう。
法人が納付をするべき税金と期限
国に納める税金
| 税目 | 納税期限 | 納税が必要な法人 |
|---|---|---|
| 法人税 | 事業年度の終了日の翌日から2か月以内 | 利益(納付すべき法人税額)が出ている法人 |
| 消費税 | 原則として事業年度の終了日の翌日から2か月以内 | 課税事業者 |
| 源泉所得税 | 給与や報酬の支払月の翌月10日 | 給与や一定の報酬を支払う法人 |
地方公共団体（都道府県、市町村）に納める税金
| 税目 | 納税期限 |
|---|---|
| 法人住民税 | 事業年度終了日の翌日から2か月以内 |
| 法人事業税 | 事業年度終了日の翌日から2か月以内 |
| 地方法人特別税 | 事業年度終了日の翌日から2か月以内 |
| 自動車税 | 原則として5月末日まで |
| 固定資産税（償却資産税） | 1期～4期の4回で納付 原則「4月・7月・12月・翌年2月」 |
納期限
法人は、原則として、事業年度終了から2カ月以内に法人税・地方税・消費税の確定申告を行い、税金を納付しなければなりません。
もし、期限までに納税ができない場合には、本税以外に付帯税として延滞税・利子税・不納付加算税などが後から納付をすることになります。
これさえあれば、ばっちり！！法人の税金 年間カレンダー
法人が１年間で行う納付や手続きのスケジュールをまとめています。
法人は、決算月によりスケジュールも異なりますが、こちらの税金カレンダーで共通のスケジュールと決算月の法人ごとに把握できます。
| 法人年間税金カレンダー | 申告・納付の手続き |
|---|---|
| 1月10日 | 〇12月分給与の源泉所得税・住民税納期限 |
| 1月20日 | 納付納期の特例を適用の場合 7月から12月分までの源泉所得税の納付期限 |
| 1月31日 | 11月決算法人：申告納付 法人税・消費税・地方税 |
| 5月決算法人：中間申告・予定納税 法人税・消費税・地方税申告・納付 |
|
| 〇給与所得の源泉徴収票等の法定調書の提出 | |
| 〇給与支払報告書の提出 | |
| 〇償却資産税申告書の提出 | |
| 2月10日 | 〇１月分給与の源泉所得税・住民税納期限 |
| 2月28日 | 12月決算法人：申告納付 法人税・消費税・地方税 |
| 6月決算法人：中間申告・予定納税 法人税・消費税・地方税申告・納付 |
|
| 〇固定資産税（償却資産税）の納付(第4期) | |
| 3月10日 | 〇２月分給与の源泉所得税・住民税納付期限 |
| 3月31日 | 1月決算法人：申告納付 法人税・消費税・地方税 |
| 7月決算法人：中間申告・予定納税 法人税・消費税・地方税申告・納付 |
|
| 4月10日 | 〇３月分給与の源泉所得税・住民税納期限 |
| 4月30日 | 2月決算法人：申告納付 法人税・消費税・地方税 |
| 8月決算法人：中間申告・予定納税 法人税・消費税・地方税申告・納付 |
|
| 〇固定資産税（償却資産税）の納付(第1期) | |
| 5月10日 | 〇４月分給与の源泉所得税・住民税納期限 |
| 5月31日 | 3月決算法人：申告納付 法人税・消費税・地方税 |
| 9月決算法人：中間申告・予定納税 〇法人税・消費税・地方税申告・納付 |
|
| 自動車税の納付 | |
| 6月10日 | 〇５月分給与の源泉所得税・住民税納期限 |
| 6月30日 | 4月決算法人：申告納付 法人税・消費税・地方税 |
| 10月決算法人：中間申告・予定納税 法人税・消費税・地方税申告・納付 |
|
| 7月10日 | ６月分給与の源泉所得税・住民税納期限 |
| 納期の特例を適用の場合 1月から6月分までの源泉所得税の納付期限 |
|
| 7月31日 | 5月決算法人：申告納付 法人税・消費税・地方税 |
| 11月決算法人：中間申告・予定納税 法人税・消費税・地方税申告・納付 |
|
| 〇固定資産税（償却資産税）の納付(第2期) | |
| 8月10日 | 〇７月分給与の源泉所得税・住民税納期限 |
| 8月31日 | 6月決算法人：申告納付 法人税・消費税・地方税申告・納付 |
| 12月決算法人：中間申告・予定納税 法人税・消費税・地方税申告・納付 |
|
| 9月10日 | 〇８月分給与の源泉所得税・住民税納期限 |
| 9月30日 | 7月決算法人：申告納付 法人税・消費税・地方税 |
| 1月決算法人：中間申告・予定納税 法人税・消費税・地方税申告・納付 |
|
| 10月10日 | 〇９月分給与の源泉所得税・住民税納期限 |
| 10月31日 | 8月決算法人：申告納付 法人税・消費税・地方税 |
| 2月決算法人：中間申告・予定納税 法人税・消費税・地方税申告・納付 |
|
| 11月10日 | 〇10月分給与の源泉所得税・住民税納期限 |
| 11月30日 | 9月決算法人：申告納付 法人税・消費税・地方税 |
| 3月決算法人：中間申告・予定納税 法人税・消費税・地方税申告・納付 |
|
| 12月10日 | 11月分給与の源泉所得税・住民税納期限 |
| 12月31日 | 10月決算法人：申告納付 法人税・消費税・地方税 |
| 4月決算法人：中間申告・予定納税 法人税・消費税・地方税申告・納付 |
|
| 固定資産税（償却資産税）の納付(第3期) |
※消費税の予定納税は、年1回の場合を記載しております。
まとめ
法人設立をされましたら、是非このカレンダーをご活用いただけたら、嬉しいです！！
ABOUT執筆者紹介
税理士 吉村知子
ビジネス拡大のため、開業してから法人化を目指す個人事業主や法人のための税理士として、ともにビジネスの飛躍を目指す経営のサポートを行う。また、法人や個人事業主の顧問契約だけでなく、個人事業主向けの講座を開講。確定申告をゴールとしながら、経営者として必要となるお金の知識を学ぶオンラインプログラムが大好評。
