2025.12.12 税務ニュース

2025年11月半ば、通勤手当の非課税限度額が引き上げとなりました。4月分から非課税枠が上がります。そのため、年末調整での対処が必要です。どのような人が対象になるのでしょうか。そして注意点は。今回は年末調整におけるポイントを解説します。 通勤手当の非課税限度額の引き上げとは 通勤手当の非課税限度額の引き上げとは、文字通り「通勤手当のうち、課税されない部分の上限額が引き上げとなった」ことを言います。根拠となる法令が2025年（令和7年）11月20日に施行されました。2025年12月現時点で非課税限度額は新しい基準となっています。 通勤手当は一定額まで非課税、超えると給与として課税 「通勤手当には課税されない」と認識されがちです。しかし実際は「一定額まで非課税、超えると所得税・住民税が課税」されます。本来、給与所得者の通勤手当は実費弁済の性質があります。そのため非課税となるのですが、一定額を超えると実費弁済の性格が薄れ「経済的に得をしている」要素が強くなります。そのため、給与として課税されるのです。 今回の改正では、自動車や自転車などの交通用具を使用している人の限度額が以下のよう...

2025.12.09 確定申告

農業経営を安定して続けていくためには、作物の出来や市場価格だけに左右されない「数字に基づく経営管理」が重要です。日々の売上・経費・資産や負債の状況を把握し、収支のバランスを明確にすることで、次の作付けや投資判断がしやすくなります。そのための有効な仕組みが「青色申告」です。 本記事では、農業所得の青色申告の基礎から、手続き、必要な帳簿、会計ソフトを使った効率的な管理方法までわかりやすく解説します。 [template id="26988"] 農業における青色申告とは？農家が知っておくべき基礎知識 農家が行う確定申告には「白色申告」と「青色申告」があります。中でも青色申告は、帳簿を正しくつけることを条件に、所得控除や損失の繰り越しといった大きな税制上のメリットが受けられる制度です。 農業は天候や市場価格など外部要因によって収入が変動しやすいため、こうした制度を活用して経営の安定性を高めることが重要です。ここでは、青色申告の仕組みと白色申告との違いについて整理します。 青色申告の概要 農業における青色申告は、日々の収支や資産・負債の状況を帳簿に記録し、その内容に基づいて確定...

2025.12.08 税務ニュース

インバウンド景気で最近は外国人の不動産オーナーの賃貸アパート・賃貸マンションが増えています。ケースによっては賃借人が賃料以外のお金を負担することも。このお金は「源泉所得税」です。なぜ賃料を支払う賃借人がオーナーの税金まで払わなければならないのでしょうか。今回は、非居住者オーナーの場合の賃貸物件の注意点を解説します。 賃貸アパート・マンションで賃借人が所得税を負担するケースが続発 インバウンドが進んだ昨今、賃借人が家賃とは別に、所得税を払わざるを得ないケースが増えているようです。国税庁からも注意を促すようなお知らせが出ています。 引用元：その借主が源泉徴収をする必要があります！！｜国税庁 なぜ、マジメに家賃を支払っている借主が、別途わざわざ貸主が払うべき所得税を払わないといけないのでしょうか。それは、貸主が外国に住む人（非居住者）だからです。そして「借主が誰か」「借主の賃借物件の用途は何か」によっては、借主が支払うべき家賃からあらかじめ所得税を天引き（源泉徴収）し、税務署に納めなくてはならなくなります。 外国人（非居住者）の不動産オーナーだとなぜ源泉所得税が生じるか なぜ非居...

2025.12.05 見逃し配信

 2025年12月3日（水）、脇田弥輝税理士事務所 税理士の 脇田 弥輝(みき) 先生をお招きし、「年収の壁もスッキリ解決！令和7年度年末調整を徹底解説」と題した無料のオンラインセミナーを開催いたしました。 セミナーレポート 令和7年度税制改正により、基礎控除・給与所得控除の引き上げや特定親族特別控除の新設などが盛り込まれ、いわゆる「年収の壁」が大きく変動します。特に「103万円の壁」が実質的に「123万円の壁」へと変更されるなど、企業における扶養判定や源泉徴収の実務に大きな影響を与えています。 本セミナーでは、今回の改正のポイントを整理し、複雑化する令和7年分の年末調整を正確かつ効率的に行うためのポイントを徹底的に解説します。今年の年末調整に不安がある方、もっと詳しく知りたい方はぜひご覧ください。 [template id="4604"]

2025.12.05 IT・ガジェット情報

2026年の手帳のトレンドは、昨年から引き続き予定の管理だけでなく「ライフログ」としても使える手帳が人気です。「ライフログ」とは、日常生活で起こった出来事や、趣味やイベントといった記録、食事や運動、体調の記録など1日の行動記録をまとめる手帳の使い方が注目されています。1日1ページたっぷりメモがとれるタイプから、ノート感覚で使える手帳など、手帳のフォーマットと特徴別に2026年の手帳のトレンドをご紹介します。 1日1ページの手帳を使いたい！ [caption id="attachment_22391" align="aligncenter" width="1280"] 1日1ページたっぷり書ける「ジブン⼿帳DAYs 2026」[/caption] コクヨの「一生つかえる手帳」をコンセプトとした手帳シリーズの「ジブン手帳」。ライフログやスケジュール管理など、一年を楽しく便利に使うためこだわりがつまった3分冊構成の「スタンダード」やビジネスシーンで使いやすい「Biz」など様々なタイプがありますが、今年注目のフォーマットが1日1ページの「DAYs」タイプです。 ...

2025.12.03 税務ニュース

2025年度（令和7年度）税制改正では所得控除の要件も激変しました。これにより、控除もれが多発するおそれがあります。今回の年末調整に備え、新たな所得控除の要件を確認し、どのようなケースで注意すべきかをお伝えします。 2025年分の年末調整・確定申告で注意すべき所得控除とは 2025年分の年末調整と確定申告では、所得控除の所得要件が変わりました。次の通りです。いずれも、2025年12月1日以降から適用されます。 配偶者控除 配偶者控除とは、配偶者がいる場合に所得額から一定金額を差し引かれる制度を言います。控除額は本人の所得額と配偶者の年齢によって次のように決まります。 引用元：No.1191 配偶者控除｜国税庁 配偶者控除の要件の一つは「所得者と生活を共にしている配偶者の所得が48万円以下」です。これが2025年分から「58万円以下」となります。 配偶者特別控除 配偶者特別控除も、配偶者を扶養している所得者の所得額から一定額が差し引かれる制度です。控除額は次のようになっています。 引用元：No.1195 配偶者特別控除（令和7年12月1日施行）｜国税庁 これまで配偶者特別...

2025.12.02 確定申告

青色申告は節税メリットが大きい制度ですが、「帳簿づけが難しい」「書類が多くて大変」と感じる人も少なくありません。仕組みを理解し、作業を自動化したり、日頃から少しずつ整理を進めたりすることで、負担を大きく減らすことができます。 [template id="26988"] [template id="26980"] この記事では、青色申告の基本から「どこが大変と感じられやすいのか」、そして「どうすれば簡単に申告できるのか」をわかりやすく解説します。 青色申告の特徴 青色申告は、帳簿をきちんとつけることを条件に、税金面での優遇が受けられる申告方法です。「青色申告特別控除」「家族への給与を経費にできる」「赤字を翌年に繰り越せる」など、メリットの大きい制度を利用できます。 青色申告については、こちらの記事でより詳しく解説しています。もっと詳しく知りたいという人は、ぜひ確認してみてください。 関連記事：青色申告とは？白色申告との違いやメリット・65万円控除の条件などを分かりやすく解説 青色申告がめんどくさいと感じる主な理由 青色申告はメリットが大きい一方で、「難しそう」「手間がかか...

2025.12.01 IT・ガジェット情報

オフィスの暖房はほとんどがエアコンです。石油やガスファンヒーターなら、燃料を燃やすことで水分が発生するので、加湿する必要はありません。たとえば石油の場合だと1Lを燃焼すると、約1Lの水が発生するからです。 最近は極まれですが、ビル空調で集中的に加湿して全館に温かくしながら加湿するビルもあるようですが、ほとんどが温風を送るのみで乾燥しています。 ここではオフィスで使いたい加湿器をご紹介します。 一般家庭向けと少し勝手が異なる大型加湿器 マンションを事務所にしているSOHOをはじめ、20畳以下の事務所を加湿する場合は、一般家庭用の加湿器が利用できます。加湿する方法によって4タイプに分けられ、それぞれに特徴があります。 気化式 加湿速度：×　電気代：◎　お手入れ：〇 電気代がいちばん安く（家庭用だと1日10円未満）、オフィス向けの中心。部屋干しと同じ加湿方法なので、加湿速度は遅い。お手入れは週1で気化フィルターと水受けの掃除が必要。 [caption id="attachment_22422" align="aligncenter" width="1216"] 気化式は本体価格...

2025.11.28 確定申告

数字が苦手なクリエイターも、ITに強いクリエイターも、等しく・毎年行わなければならないのが確定申告。 青色申告には帳簿付けが必要？経費になるのならないの？天引きされる源泉所得税の取扱いは？インボイス制度に登録したけど申告はどうする？ 本コラムでは、クリエイターにとって悩ましい「どうする確定申告」のトピックをやさしく解説します。 どうする？領収書 Question： イラストのお仕事に必要な画材を購入し、代金はクレジットカードで決済したのですが、購入時のレシートを紛失してしまいました。クレジットカード会社から毎月送られてくる利用明細があれば、領収書やレシートがなくても経費にできるのでしょうか？ Answer： 領収書などの取扱いについては、税金の種類によって大きな違いがあります。所得税や法人税では、支払いの事実や購入内容の確認ができれば、必ずしも領収書やレシートは必要ありませんが、消費税では、法的な要件をみたす領収書等（適格請求書）が必要になる場合があります。以下では、領収書と税金の関係について解説します。 領収書とレシートは違うもの？ 民法では、代金の支払いなどの弁済が完了...

2025.11.26 税務ニュース

資本的支出と修繕費 税務調査で問題になるポイントの一つに、資本的支出と修繕費の区分があります。固定資産を使用する場合、必然的に修理などのコストが発生します。両者はこの修理などのコストに関わるものですが、税務上の取扱いは大きく異なっています。 通常の維持管理において発生するメンテナンスコストは、税務上は修繕費とされ、原則として経費になるとされています。その一方で、敢えて特殊材料を使って行う修繕など、通常のメンテナンスの範囲を超えて、改造と言えるような修繕を行うこともあります。このような費用は、修繕費ではなく資本的支出にあたると言われます。 修繕費は、固定資産を常に使えるように維持するために必然的に発生する反面、資本的支出は固定資産の耐用年数や価値の増加につながるものです。このため、修繕費とは異なり、支出した段階においては原則として経費にはならず、固定資産の取得価額に加算することとされています。 このような大きな差がありますが、困ったことに、修繕費になるか資本的支出になるか、単純明快な基準はありません。結果として、税務調査では往々にしてこの区分が問題になります。 旧通達が有効な...

2025.11.24 社会保険ワンポイントコラム

2025年度の地域別最低賃金は全国加重平均で1,121円となり、ついに全都道府県で1,000円を上回ることとなりました。新しい最低賃金は10月から順次適用されていますが、対応・対応準備は済んでいるでしょうか。最低賃金の引き上げは、人件費の増加に繋がるため企業経営に大きな影響を与える上に、適切な対応を怠れば法令違反のリスクも生じます。 そこで今回は、最低賃金の基礎知識から、実務で見落としがちな注意点を解説します。 最低賃金の基礎知識 最低賃金とは、給与1時間当たりの最低額を定めたものです。都道府県ごとに定められた「地域別最低賃金」と、特定の産業ごとに定められた「特定（産業別）最低賃金」の2種類があり、決められた金額以上の支払いが義務付けられています。 皆さんによく知られているのは地域別最低賃金の方です。地域別最低賃金は毎年見直され、10月頃から順次、見直し後の最低賃金が適用されます。今年度は全国的に引き上げ額が大きく、都道府県により適用開始の日も大きく異なるため要注意です。 一方、特定（産業別）最低賃金は、特定の産業でのみ定められています。こちらはニュースなどでもあまり話題...

2025.11.20 税務ニュース

早いもので、2025年も年末調整の季節がやってまいりました。 実は、今年の年末調整は、私たち税理士の間でも大変だと言われています。 そこで、令和７年分年末調整は、昨年と比べて何が変わったのか？本記事では、その変更点について解説します。 まずは、令和７年分年末調整について、昨年からの変更点は次の４点です。 ※このほか、11月14日に車通勤の場合の非課税額の引き上げが決まりました。この引き上げは2025年４月から遡及して適用されるため、年末調整での精算が必要となります。 【令和７年分年末調整の変更点一覧】 「基礎控除」の見直し 「給与所得控除」の見直し 「特定親族特別控除」の創設 「扶養親族等の所得要件」の改正　　　 では、それぞれの変更点について順番に解説していきます。 変更点１　「基礎控除」の見直し 令和７年度税制改正で基礎控除が見直しされました。 基礎控除というのは、合計所得金額2,500万円以下の人に適用される所得控除です。 基礎控除額は、合計所得金額が2,350万円以下（給与収入のみの場合は、2,545万円以下）の場合、改正前は48万円でした。...

2025.11.18 農家おすすめ情報

はじめに 2025年6月、食料の生産と消費をつなぐ食料システムの持続性を確保するため新しい法律が創設された。農林水産物・食品の生産・製造・流通・小売業に携わっている方に影響を及ぼす内容となっているのでぜひ一読を勧めたい。特にコロナ禍以降、農業の資材費だけでなく食品の原材料費等が高騰し食料の持続的な供給が困難となり、食料安全保障の確保を図る観点から新たな「食料システム法」（食品等の持続的な供給を実現するための食品等事業者による事業活動の促進及び食品等の取引の適正化に関する法律）が制定された。 今回は「食料システム法」及び税制上の優遇措置について解説する。農業生産及び6次産業化（食品製造など）を兼ねている方は本稿を読んで参考にしていただきたい。記事の記載にあたり農林水産省の公表資料をもとにわかりやすく説明している部分は、著者の個人的な見解も含むことをあらかじめお断りしておく。 「食料システム法」の背景 消費者の理解を得ながら食料システム全体で食料の持続的な供給を実現するため二本の柱から構成されている。 ①持続的な供給に要する費用を考慮した価格形成を進めコストを下回る価格での取引を抑...

2025.11.12 起業応援・創業ガイド

筆者は経営コンサルタントとして、日々経営者の方々のお悩みを伺っています。このシリーズは「経営相談の現場から」というテーマで、中小企業経営者や個人事業主の方から実際にあったご相談内容を取り上げます。 今回は、企業のマーケティング活動を支援するＰ社長の、営業に関するお悩みを取り上げます。 ＢｔｏＢサービスの商談は難しい Ｐ社長　「昨年、ホームページ制作会社を創業しました。今はホームページ制作だけでなく市場調査や商品企画も請け負って、企業のマーケティング活動を幅広く支援しています。」 筆　者　「お客様のご要望に応じて柔軟にサービスの幅を広げておられるのですね。」 Ｐ社長　「『マーケティングに関することなら何でもやります』という気概で頑張っています。でも私は商談が苦手で、なかなか契約が取れません。特に、ご紹介もない初対面の企業様とはうまく会話をつなげなくて。コミュニケーションスキルの問題でしょうか。」 筆　者　「コミュニケーションスキルに関わらず、ＢｔｏＢサービスの商談は難しいものですよ。」 ＢｔｏＢサービスの商談が難しい理由 Ｐ社長　「ＢｔｏＢサービスの商談は難しいって、どう...

2025.11.11 確定申告

独立して最初の確定申告で戸惑うのが「この支払い、経費になるの？」です。青色申告をするならなおさら気になるでしょう。正しい記帳は青色申告の条件なのです。どこまでが経費になるのか？事業とプライベートの区別をどうしたらいいか？この記事では、経費の範囲や具体的な支出項目、そして「家事按分」の考え方まで、初心者向けに解説します。 [template id="26980"] 青色申告で経費の判断が欠かせない理由とは 青色申告では、経費の正しい判断が必須です。なぜなら、次のような事情があるためです。 青色申告は正しい記帳が条件 青色申告の条件に「正規の簿記の原則により記帳すること」とあります。正規の簿記の原則とは通常、複式簿記のことです。ただ実際には、簡易帳簿でもよいとされています（ただし特別控除額が65万円・55万円ではなく10万円となる）。 複式簿記・簡易帳簿による記帳のいずれであっても、記帳は正しくなければなりません。納税者自らが正しい税額を計算するには、正しく所得額を計算しなければならず、その基礎となるのが正しい記帳だからです。 正しい記帳には正しい経費の判断が必要 青色申告は事...

2025.11.10 税務ニュース

大人になるために避けてとおれない、けれど難しいお金や税金のこと。本コラムでは、経営者や経理担当者のみなさんが子どもとお話をするきっかけになるように、お金と税金のトピックについて、身近な事例を取り上げて解説します。 動物園や水族館の主役といえば、ゾウやイルカなどの生き物たち。これらの生き物は、税金のルールではパソコンなどの備品と同じように取り扱われ、課税の対象となる場合があります。 第9回では、税金のルールにおける生き物の取扱いにスポットを当ててみましょう。 生き物は減価償却資産として取り扱うのが税金のルール 動物園や水族館などにいるゾウやイルカなどの生き物は、動物園や水族館などにとって欠かせない存在です。このような生き物は、税金のルールではどのように取り扱われているのでしょうか？ じつは、動物園や水族館などにいる生き物は、税金のルールでは「資産」として取り扱われます。 動物園や水族館のゾウやイルカ、ペンギンといった展示や集客のための生き物は、一般的に、展示可能な期間について１年以上の期間を見込むこと...

2025.11.06 税務ニュース

個人事業主になると気になるのが「青色申告」です。メリットの多い制度ですが、申請が必要となります。提出のタイミングによっては、確定申告で青色申告ができないことも。今回は、青色申告の特徴と要件、そして申請の期限についてお伝えします。なお、本稿では事業所得を申告している個人事業主の方に向けて解説しています。 青色申告をするための条件 青色申告は、個人事業主なら誰でもできるというものではありません。次の条件を満たしていることが求められます。 青色申告承認申請書を期限内に提出すること 青色申告を行う前に「青色申告の承認申請書」を提出する必要があります。書面は次のようなものです。 引用元：所得税の青色申告承認申請書｜国税庁 この申請書を提出して後、年内（もし11月以降に事業開始した場合は翌年2月15日まで）に却下の通知が来なければ、承認されたものとみなされます。つまり、基本的には「青色申告の承認申請書を出せば青色申告ができる」わけです。 ただし、この青色申告承認申請書には提出期限があります（詳細は後述）。 青色申告できる所得は３つだけ 青色申告をできる所得は次の3つに限られます。 ...

2025.11.05 確定申告

住民税申告は、1年間の所得金額や控除内容を自治体に報告し、翌年度に課される住民税額を決定してもらうための手続きです。 所得税の確定申告と住民税申告は似ているようで異なる制度であり、どちらを行うべきかを正しく理解しておくことが大切です。 この記事では、住民税申告の仕組みや確定申告との違い、申告が必要な人・不要な人の判断基準、実際の申告手続きの流れまでをわかりやすく解説します。 [template id="26980"] 住民税申告とは 住民税申告とは、その年の所得金額や控除内容を市区町村に報告し、翌年度の住民税額を決定してもらうための手続きです。 毎年1月1日時点で住民登録のある市区町村に対して、翌年3月15日頃までに申告を行います。 確定申告（所得税）と住民税申告の違い 所得税の確定申告と住民税申告は、どちらも「1年間の収入を申告する」という点では同じですが、対象となる税金の種類や申告先が異なります。 確定申告（所得税）：国税に関する手続きで、申告先は税務署。 住民税申告：地方税に関する手続きで、申告先は自分が住んでいる市区町村。 申告の目的も異なります。 確定...

2025.11.04 農家おすすめ情報

コロナ禍をきっかけに地方移住が注目を集める中、新規就農に興味を持つ若い世代の人が増えています。最近ではお米や野菜などの農産物の高騰が続き、「自分でも野菜を作ってみたい」「農業を始めてみたい」という声は日増しに高まっていると感じます。 私は今から15年前の2010年に新規就農しました。フリーライターの活動と並行して農地を少しずつ増やし、現在では農業収入のみでコンスタントに年間1000万円以上を売り上げています。新規就農後は、自身が所属する組合の加入者獲得に乗り出し、非農家出身の就農希望者を受け入れてきました。今ではさまざまなキャリアを持つ40～60代の方が、自分らしい人生を謳歌しつつ、農業でそれなりの収入を得ています。 今回はこうした私の過去の経験から「新規就農に必要なもの」について考えてみたいと思います。これから就農を目指す方、今まさに就農準備を進めている方、まだ始めたばかりの新規就農者の方は、ぜひ今回の記事を参考にしてみてください。 新規就農者には大きく3つの種類がある 新規就農に必要なものを考えるうえで重要なポイントとなるのが、ひとくくりに「新規就農者」と言っても、人に...

2025.10.31 農家おすすめ情報

西洋野菜は面白い ベテランから新規就農者まで、少量多品目に取り組む農家が「一度は挑戦してみたい」と思うのが「西洋野菜」かもしれません。「フェンネル」や「プンタレッラ」のような日本ではまだまだ知られていない野菜もあれば、ナスの「フィレンツェ」やオクラの「ダビデの星（Star of David）」のように日本でも良く知られている野菜の品種もあります。基本的に前者は少し栽培にコツがいりますが、後者であれば、日本の品種と大きな違いはありません。 [caption id="attachment_22244" align="aligncenter" width="720"] イタリアのナス「フィレンツェ」[/caption] 西洋野菜の種の選び方 西洋野菜の種は、日本の種苗メーカーから販売されているものもあれば、西洋野菜専門のオンラインショップもあります。初めて目にする西洋野菜はとても魅力的で、初めの頃は、種選びが楽しくなり、気づいたら小袋で4～5万円ほどの種を買ってしまったことがあります。 僕の過去の経験を元に、失敗しない種の購入方法を紹介します。 まとめて買う 購入先として一番多いのは...