2025.12.26 社会保険ワンポイントコラム

令和７年版「厚生労働白書」では、特集記事として「次世代の主役となる若者の皆さんへ～変化する社会における社会保障・労働施策の役割を知る～」が掲載されました。記事では、若者の社会保障への意識の現況、社会保障教育・労働法教育の意義などについて紹介されるなどクローズアップされています。 今回は、厚生労働白書の記事を手掛かりに、会社が、従業員に対し社会保障への理解を深めるためのポイントを解説します。 厚生労働白書で紹介されている「社会保障や労働施策を知ることの意義」～ミクロの視点から～ 令和７年版厚生労働白書（以下、白書）では、若者が「社会保障や労働施策を知ることの意義」として、ミクロの視点から、５つの項目に分けて紹介しています（次図参照）。 社会保障や労働施策を知ることの意義について（令和７年度厚生労働白書から） 　令和７年度厚生労働白書「第１部　次世代の主役となる若者の皆さんへ－変化する社会における社会保障・労働施策の役割を知る－」「第２章   第２節  社会保障や労働施策を知ることの意義」について、ミクロ視点とマクロ視点からそれぞれ考察し、ミクロ視...

2025.12.24 起業応援・創業ガイド

法人成りをした直後、多くの経営者が最初に悩むのが「どの銀行で法人口座を開設すべきか」という問題です。「個人事業主時代から使っているメガバンクでいいのでは？」「安心感があるし、手続きも楽そう」 このように考える方は非常に多いのですが、実はその選択が、毎年数十万円単位の“見えないコスト”を生んでいるケースも少なくありません。 本記事では、公認会計士・税理士の立場から、法人口座の最適な選び方と、成長フェーズに応じた使い分け戦略を解説します。 なぜ法人口座を開設すべきなのか まず大前提として、法人と個人は法律上「まったく別人格」です。個人口座を事業に流用すること自体が直ちに違法になるわけではありませんが、以下のようなデメリットが生じます。 会社と個人の資産が混在し、経理の透明性が低下する 税務調査時に「この支出は本当に会社経費か」という疑念を持たれやすい 金融機関や取引先からの信用力が弱くなる 一方、法人口座を開設することで、 資産管理が明確になり、経理・税務がスムーズになる 法人名義での取引実績が信用力につながる 将来の融資審査において有利に働く とい...

2025.12.23 確定申告

独立すると最初に悩むのが初めての確定申告です。「青色申告だと、いくらから申告しなくてはいけないの？」「売上で判断するのかな」。「何万円から」という基準が分からないと戸惑いがち。実際は「売上（年収）」ではなく「所得（儲け）」で判断します。この記事では、確定申告が必要になる所得のラインと、赤字でも確定申告すべき青色申告のメリットを解説します。 [template id="26988"] [template id="26980"] 「青色申告、いくらから」の基準とは？売上・年収・所得の違い 「青色申告での確定申告は、いくらから必要か」は、所得金額を基準に考えます。ただ「所得」と言われても、一般の方にはわかりにくいもの。ここで所得と間違われやすいものと比較し「所得とは何か」を知っておく必要があります。 売上とは 売上とは、事業主の本業である商品やサービスを販売したことにより得られる収入の総額です。損益計算書の下記部分に表示されます。 引用元：令和　年分所得税青色申告決算書｜国税庁 年収とは 年収は、主にサラリーマンやバイト・パートなどの給与に用いられる言葉です。給与や賞与などで...

2025.12.22 農家おすすめ情報

ネガティブな表現はやめましょう 道の駅や直売所、マルシェ、スーパーの 「顔の見える農家」 コーナーなど、少量多品目農家や新規就農者が野菜を販売できる場所は年々増えています。そこには、食べ方の提案や農家からのメッセージが添えられ、工夫にあふれた取り組みが広がっています。 一方で、規格外の野菜が「せっかく作ったのにもったいない」「少しでもお金になればいい」という理由で並べられることもあります。それ自体は間違いではありませんが、多くの場合、「見切り品」「訳あり品」「キズあり」「B品」などネガティブな表現が添えられています。正直さは大切ですが、こうした言葉を使うことで値段を下げたり、量を増やしたりと、結果的に農家側のデメリットが増えるのも事実です。 [caption id="attachment_22647" align="aligncenter" width="720"] キズありのナス[/caption] 労働力は同じ 規格に合う野菜も規格外の野菜も、販売までに必要な労働力は同じです。栽培にかけた時間、収穫の手間、洗浄や調整作業、袋詰め。やることは同じなのに、値段に大きな差がつい...

2025.12.19 税務ニュース

１．相続税がかかる場合とは？ ＜相続税がかかるケースのイメージ＞ （注）要件を満たす場合は、一定額まで生命保険金が非課税になります。 相続税は、亡くなった人（「被相続人」）から相続や遺贈によって取得した財産、相続時精算課税の適用を受けて贈与により取得した財産（「相続時精算課税適用財産」）の価額の合計額が基礎控除額を超える場合に、その超える部分（課税遺産総額）に対して、課税されます。なお、この計算にあたっては、債務や葬式費用などの金額を控除し、次の加算対象期間内に被相続人から暦年贈与により取得した財産の価額を加算します。 Q&A「加算対象期間」とは？ 加算対象期間とは、相続税の課税価格に加算される暦年贈与の対象期間をいいます。令和6年1月1日以後の暦年課税に係る贈与により取得した財産については、その加算対象期間が相続開始前7年以内とされます。具体的な被相続人の相続開始日（基本的には被相続人の死亡日）に応じた加算対象期間は、次の表のとおりです。 （出所：国税庁ウェブサイト） Point生前に贈与された財産であっても、相続発生日前一定期間内に贈与された財産は、相続税の課税価...

2025.12.16 確定申告

青色申告はいつから行えるのでしょうか。実は青色申告をするには、2つの手続きが必要です。1つは事前の「青色申告承認申請書」の提出、もう1つは毎年の確定申告です。どちらも期限があります。今回は青色申告を初めて行う個人事業主の方に向けて、それぞれの手続きの期限と遅れた場合のデメリットを解説します。 [template id="26988"] [template id="26980"] 青色申告承認申請書の提出 青色申告は、いつでもできるものではありません。事前に青色申告承認申請書の提出が必要です。 青色申告承認申請書とは 青色申告承認申請書とは「自分の所得を青色申告で確定申告したいので、それを認めてください」と税務署長に対して申請する書面です。次のような書面となっています。 引用元：所得税の青色申告承認申請書｜国税庁 なお、青色申告では本来、発生主義で記帳するものですが、現金主義によることもできます。この場合は上記の代わりに「所得税の青色申告承認申請書（兼）現金主義の所得計算による旨の届出書」を提出します。 青色申告承認申請書を提出できる人 青色申告の承認申請書を提出できるのは...

2025.12.15 起業応援・創業ガイド

筆者は経営コンサルタントとして、日々経営者の方々のお悩みを伺っています。このシリーズは「経営相談の現場から」というテーマで、中小企業経営者や個人事業主の方から実際にあったご相談内容を取り上げます。 今回は、革製品の卸会社Ｑを営むＱ社長の、値上げに関するお悩みを取り上げます。物価高で採算の悪化に悩む状況でも、十分に価格転嫁できない中小企業は多いようです。今回は、「値上げができる会社」は何が違うのか、紐解いていきましょう。 値上げ交渉は気が重い Ｑ社長　「わが社は上質な革製品を国内外から買い付けて、小売店に卸しています。ここのところメーカー各社の値上げが続いて、利益が出なくなってきました。」 筆　者　「国内は物価高が進んでいますものね。」 Ｑ社長　「はい。海外品は数年前から円安や輸送費高騰で仕入れが高くなっていたのですが、最近は国内品も値上がりして。きついです。」 筆　者　「今まで卸先様に価格改定の交渉はしていないのですか？」 Ｑ社長　「交渉したいですが気が重くて、まだしていません。アパレル会社を経営する友人は迷いなく値上げに踏み切っていました。羨ましい、私には出来ません...

2025.12.12 税務ニュース

2025年11月半ば、通勤手当の非課税限度額が引き上げとなりました。4月分から非課税枠が上がります。そのため、年末調整での対処が必要です。どのような人が対象になるのでしょうか。そして注意点は。今回は年末調整におけるポイントを解説します。 通勤手当の非課税限度額の引き上げとは 通勤手当の非課税限度額の引き上げとは、文字通り「通勤手当のうち、課税されない部分の上限額が引き上げとなった」ことを言います。根拠となる法令が2025年（令和7年）11月20日に施行されました。2025年12月現時点で非課税限度額は新しい基準となっています。 通勤手当は一定額まで非課税、超えると給与として課税 「通勤手当には課税されない」と認識されがちです。しかし実際は「一定額まで非課税、超えると所得税・住民税が課税」されます。本来、給与所得者の通勤手当は実費弁済の性質があります。そのため非課税となるのですが、一定額を超えると実費弁済の性格が薄れ「経済的に得をしている」要素が強くなります。そのため、給与として課税されるのです。 今回の改正では、自動車や自転車などの交通用具を使用している人の限度額が以下のよう...

2025.12.09 確定申告

農業経営を安定して続けていくためには、作物の出来や市場価格だけに左右されない「数字に基づく経営管理」が重要です。日々の売上・経費・資産や負債の状況を把握し、収支のバランスを明確にすることで、次の作付けや投資判断がしやすくなります。そのための有効な仕組みが「青色申告」です。 本記事では、農業所得の青色申告の基礎から、手続き、必要な帳簿、会計ソフトを使った効率的な管理方法までわかりやすく解説します。 [template id="26988"] 農業における青色申告とは？農家が知っておくべき基礎知識 農家が行う確定申告には「白色申告」と「青色申告」があります。中でも青色申告は、帳簿を正しくつけることを条件に、所得控除や損失の繰り越しといった大きな税制上のメリットが受けられる制度です。 農業は天候や市場価格など外部要因によって収入が変動しやすいため、こうした制度を活用して経営の安定性を高めることが重要です。ここでは、青色申告の仕組みと白色申告との違いについて整理します。 青色申告の概要 農業における青色申告は、日々の収支や資産・負債の状況を帳簿に記録し、その内容に基づいて確定...

2025.12.08 税務ニュース

インバウンド景気で最近は外国人の不動産オーナーの賃貸アパート・賃貸マンションが増えています。ケースによっては賃借人が賃料以外のお金を負担することも。このお金は「源泉所得税」です。なぜ賃料を支払う賃借人がオーナーの税金まで払わなければならないのでしょうか。今回は、非居住者オーナーの場合の賃貸物件の注意点を解説します。 賃貸アパート・マンションで賃借人が所得税を負担するケースが続発 インバウンドが進んだ昨今、賃借人が家賃とは別に、所得税を払わざるを得ないケースが増えているようです。国税庁からも注意を促すようなお知らせが出ています。 引用元：その借主が源泉徴収をする必要があります！！｜国税庁 なぜ、マジメに家賃を支払っている借主が、別途わざわざ貸主が払うべき所得税を払わないといけないのでしょうか。それは、貸主が外国に住む人（非居住者）だからです。そして「借主が誰か」「借主の賃借物件の用途は何か」によっては、借主が支払うべき家賃からあらかじめ所得税を天引き（源泉徴収）し、税務署に納めなくてはならなくなります。 外国人（非居住者）の不動産オーナーだとなぜ源泉所得税が生じるか なぜ非居...

2025.12.05 見逃し配信

 2025年12月3日（水）、脇田弥輝税理士事務所 税理士の 脇田 弥輝(みき) 先生をお招きし、「年収の壁もスッキリ解決！令和7年度年末調整を徹底解説」と題した無料のオンラインセミナーを開催いたしました。 セミナーレポート 令和7年度税制改正により、基礎控除・給与所得控除の引き上げや特定親族特別控除の新設などが盛り込まれ、いわゆる「年収の壁」が大きく変動します。特に「103万円の壁」が実質的に「123万円の壁」へと変更されるなど、企業における扶養判定や源泉徴収の実務に大きな影響を与えています。 本セミナーでは、今回の改正のポイントを整理し、複雑化する令和7年分の年末調整を正確かつ効率的に行うためのポイントを徹底的に解説します。今年の年末調整に不安がある方、もっと詳しく知りたい方はぜひご覧ください。 [template id="4604"]

2025.12.05 IT・ガジェット情報

2026年の手帳のトレンドは、昨年から引き続き予定の管理だけでなく「ライフログ」としても使える手帳が人気です。「ライフログ」とは、日常生活で起こった出来事や、趣味やイベントといった記録、食事や運動、体調の記録など1日の行動記録をまとめる手帳の使い方が注目されています。1日1ページたっぷりメモがとれるタイプから、ノート感覚で使える手帳など、手帳のフォーマットと特徴別に2026年の手帳のトレンドをご紹介します。 1日1ページの手帳を使いたい！ [caption id="attachment_22391" align="aligncenter" width="1280"] 1日1ページたっぷり書ける「ジブン⼿帳DAYs 2026」[/caption] コクヨの「一生つかえる手帳」をコンセプトとした手帳シリーズの「ジブン手帳」。ライフログやスケジュール管理など、一年を楽しく便利に使うためこだわりがつまった3分冊構成の「スタンダード」やビジネスシーンで使いやすい「Biz」など様々なタイプがありますが、今年注目のフォーマットが1日1ページの「DAYs」タイプです。 ...

2025.12.03 税務ニュース

2025年度（令和7年度）税制改正では所得控除の要件も激変しました。これにより、控除もれが多発するおそれがあります。今回の年末調整に備え、新たな所得控除の要件を確認し、どのようなケースで注意すべきかをお伝えします。 2025年分の年末調整・確定申告で注意すべき所得控除とは 2025年分の年末調整と確定申告では、所得控除の所得要件が変わりました。次の通りです。いずれも、2025年12月1日以降から適用されます。 配偶者控除 配偶者控除とは、配偶者がいる場合に所得額から一定金額を差し引かれる制度を言います。控除額は本人の所得額と配偶者の年齢によって次のように決まります。 引用元：No.1191 配偶者控除｜国税庁 配偶者控除の要件の一つは「所得者と生活を共にしている配偶者の所得が48万円以下」です。これが2025年分から「58万円以下」となります。 配偶者特別控除 配偶者特別控除も、配偶者を扶養している所得者の所得額から一定額が差し引かれる制度です。控除額は次のようになっています。 引用元：No.1195 配偶者特別控除（令和7年12月1日施行）｜国税庁 これまで配偶者特別...

2025.12.02 確定申告

青色申告は節税メリットが大きい制度ですが、「帳簿づけが難しい」「書類が多くて大変」と感じる人も少なくありません。仕組みを理解し、作業を自動化したり、日頃から少しずつ整理を進めたりすることで、負担を大きく減らすことができます。 [template id="26988"] [template id="26980"] この記事では、青色申告の基本から「どこが大変と感じられやすいのか」、そして「どうすれば簡単に申告できるのか」をわかりやすく解説します。 青色申告の特徴 青色申告は、帳簿をきちんとつけることを条件に、税金面での優遇が受けられる申告方法です。「青色申告特別控除」「家族への給与を経費にできる」「赤字を翌年に繰り越せる」など、メリットの大きい制度を利用できます。 青色申告については、こちらの記事でより詳しく解説しています。もっと詳しく知りたいという人は、ぜひ確認してみてください。 関連記事：青色申告とは？白色申告との違いやメリット・65万円控除の条件などを分かりやすく解説 青色申告がめんどくさいと感じる主な理由 青色申告はメリットが大きい一方で、「難しそう」「手間がかか...

2025.12.01 IT・ガジェット情報

オフィスの暖房はほとんどがエアコンです。石油やガスファンヒーターなら、燃料を燃やすことで水分が発生するので、加湿する必要はありません。たとえば石油の場合だと1Lを燃焼すると、約1Lの水が発生するからです。 最近は極まれですが、ビル空調で集中的に加湿して全館に温かくしながら加湿するビルもあるようですが、ほとんどが温風を送るのみで乾燥しています。 ここではオフィスで使いたい加湿器をご紹介します。 一般家庭向けと少し勝手が異なる大型加湿器 マンションを事務所にしているSOHOをはじめ、20畳以下の事務所を加湿する場合は、一般家庭用の加湿器が利用できます。加湿する方法によって4タイプに分けられ、それぞれに特徴があります。 気化式 加湿速度：×　電気代：◎　お手入れ：〇 電気代がいちばん安く（家庭用だと1日10円未満）、オフィス向けの中心。部屋干しと同じ加湿方法なので、加湿速度は遅い。お手入れは週1で気化フィルターと水受けの掃除が必要。 [caption id="attachment_22422" align="aligncenter" width="1216"] 気化式は本体価格...

2025.11.28 確定申告

数字が苦手なクリエイターも、ITに強いクリエイターも、等しく・毎年行わなければならないのが確定申告。 青色申告には帳簿付けが必要？経費になるのならないの？天引きされる源泉所得税の取扱いは？インボイス制度に登録したけど申告はどうする？ 本コラムでは、クリエイターにとって悩ましい「どうする確定申告」のトピックをやさしく解説します。 どうする？領収書 Question： イラストのお仕事に必要な画材を購入し、代金はクレジットカードで決済したのですが、購入時のレシートを紛失してしまいました。クレジットカード会社から毎月送られてくる利用明細があれば、領収書やレシートがなくても経費にできるのでしょうか？ Answer： 領収書などの取扱いについては、税金の種類によって大きな違いがあります。所得税や法人税では、支払いの事実や購入内容の確認ができれば、必ずしも領収書やレシートは必要ありませんが、消費税では、法的な要件をみたす領収書等（適格請求書）が必要になる場合があります。以下では、領収書と税金の関係について解説します。 領収書とレシートは違うもの？ 民法では、代金の支払いなどの弁済が完了...

2025.11.26 税務ニュース

資本的支出と修繕費 税務調査で問題になるポイントの一つに、資本的支出と修繕費の区分があります。固定資産を使用する場合、必然的に修理などのコストが発生します。両者はこの修理などのコストに関わるものですが、税務上の取扱いは大きく異なっています。 通常の維持管理において発生するメンテナンスコストは、税務上は修繕費とされ、原則として経費になるとされています。その一方で、敢えて特殊材料を使って行う修繕など、通常のメンテナンスの範囲を超えて、改造と言えるような修繕を行うこともあります。このような費用は、修繕費ではなく資本的支出にあたると言われます。 修繕費は、固定資産を常に使えるように維持するために必然的に発生する反面、資本的支出は固定資産の耐用年数や価値の増加につながるものです。このため、修繕費とは異なり、支出した段階においては原則として経費にはならず、固定資産の取得価額に加算することとされています。 このような大きな差がありますが、困ったことに、修繕費になるか資本的支出になるか、単純明快な基準はありません。結果として、税務調査では往々にしてこの区分が問題になります。 旧通達が有効な...

2025.11.24 社会保険ワンポイントコラム

2025年度の地域別最低賃金は全国加重平均で1,121円となり、ついに全都道府県で1,000円を上回ることとなりました。新しい最低賃金は10月から順次適用されていますが、対応・対応準備は済んでいるでしょうか。最低賃金の引き上げは、人件費の増加に繋がるため企業経営に大きな影響を与える上に、適切な対応を怠れば法令違反のリスクも生じます。 そこで今回は、最低賃金の基礎知識から、実務で見落としがちな注意点を解説します。 最低賃金の基礎知識 最低賃金とは、給与1時間当たりの最低額を定めたものです。都道府県ごとに定められた「地域別最低賃金」と、特定の産業ごとに定められた「特定（産業別）最低賃金」の2種類があり、決められた金額以上の支払いが義務付けられています。 皆さんによく知られているのは地域別最低賃金の方です。地域別最低賃金は毎年見直され、10月頃から順次、見直し後の最低賃金が適用されます。今年度は全国的に引き上げ額が大きく、都道府県により適用開始の日も大きく異なるため要注意です。 一方、特定（産業別）最低賃金は、特定の産業でのみ定められています。こちらはニュースなどでもあまり話題...

2025.11.20 税務ニュース

早いもので、2025年も年末調整の季節がやってまいりました。 実は、今年の年末調整は、私たち税理士の間でも大変だと言われています。 そこで、令和７年分年末調整は、昨年と比べて何が変わったのか？本記事では、その変更点について解説します。 まずは、令和７年分年末調整について、昨年からの変更点は次の４点です。 ※このほか、11月14日に車通勤の場合の非課税額の引き上げが決まりました。この引き上げは2025年４月から遡及して適用されるため、年末調整での精算が必要となります。 【令和７年分年末調整の変更点一覧】 「基礎控除」の見直し 「給与所得控除」の見直し 「特定親族特別控除」の創設 「扶養親族等の所得要件」の改正　　　 では、それぞれの変更点について順番に解説していきます。 変更点１　「基礎控除」の見直し 令和７年度税制改正で基礎控除が見直しされました。 基礎控除というのは、合計所得金額2,500万円以下の人に適用される所得控除です。 基礎控除額は、合計所得金額が2,350万円以下（給与収入のみの場合は、2,545万円以下）の場合、改正前は48万円でした。...

2025.11.18 農家おすすめ情報

はじめに 2025年6月、食料の生産と消費をつなぐ食料システムの持続性を確保するため新しい法律が創設された。農林水産物・食品の生産・製造・流通・小売業に携わっている方に影響を及ぼす内容となっているのでぜひ一読を勧めたい。特にコロナ禍以降、農業の資材費だけでなく食品の原材料費等が高騰し食料の持続的な供給が困難となり、食料安全保障の確保を図る観点から新たな「食料システム法」（食品等の持続的な供給を実現するための食品等事業者による事業活動の促進及び食品等の取引の適正化に関する法律）が制定された。 今回は「食料システム法」及び税制上の優遇措置について解説する。農業生産及び6次産業化（食品製造など）を兼ねている方は本稿を読んで参考にしていただきたい。記事の記載にあたり農林水産省の公表資料をもとにわかりやすく説明している部分は、著者の個人的な見解も含むことをあらかじめお断りしておく。 「食料システム法」の背景 消費者の理解を得ながら食料システム全体で食料の持続的な供給を実現するため二本の柱から構成されている。 ①持続的な供給に要する費用を考慮した価格形成を進めコストを下回る価格での取引を抑...